海外资产无处遁形？CRS到底是什么？其实并没有你想的那么可怕

CRS的全称是Common Reporting Standard，中文叫做共同申报准则，这个准则是由经合组织（OECD）发起和推动的，旨在加强各成员国对其税务居民的税务监管。

截至到发稿时（2018年12月8日），全球共有104个国家和地区签署协议，同意遵守并加入这个准则。

这些国家将会要求其金融机构对客户进行尽职调查，如果一个居民同时还是其他国家的税收居民，那么该居民的金融资产信息将会被相关国家共享。对税收居民的判定，是整个CRS系统里至关重要的一步。

自从CRS推出以来，便备受各界关注，尤其是海外华人，而一些媒体为了吸引眼球，极尽危言耸听之能事，无端地制造了很多的焦虑情绪。为了便于大家理解CRS的作用和运作机制，这篇文章主要用问答的形式，为大家简单、高效且全面的解读相关要求。

哪些人的信息会被交换？

以新西兰为例，如果你在新西兰有银行账户，而你同时还是中国的税收居民，那么你在新西兰的银行账户信息将会被搜集，并共享给中国税务机关。

CRS关注的是税收居民身份而非国籍。即使你是中国国籍，但并不一定是中国的税收居民。

如何判定税收居民身份？

中国税收居民（个人）

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人应认定为中国税收居民。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。

如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。居住满一年是指在一个纳税年度居住365日，一次不超过30 日或多次累计不超过90 日的临时离境，不扣减天数。

新西兰税收居民（个人）

在12个自然月期间，在新西兰居住超过183天或者在新西兰拥有永久居所且与新西兰有深厚的联系（在新西兰有直系亲属，公司等）。

对于一个长期在新西兰生活且想要在这里定居的个人来说，你极有可能已经不再是中国的税收居民，即使你还是中国公民，所以你的信息将不会被新西兰税务局共享给中国的税务机关。但你在中国的相关信息却可能被中国税务机关共享给新西兰税务局。

哪些金融机构需要完成CRS？（括号中的机构类型仅为例子）

主要有四大类，存款机构（银行）、托管机构（信托类机构）、投资机构（券商）、特定的保险公司（养老年金类保险）。

这些金融机构都是具有CRS责任的，他们需要对现有客户以及新客户进行相关的尽职调查，一旦个人被认定为其他国家的税收居民，该金融机构便会将相关信息递交给新西兰税务局（Inland Revenue Department），再由新西兰税务局与其他国家的税务机关进行信息共享。

如果客户不配合这些金融机构履行相关义务或未能及时提供相关信息，那么金融机构将不得与该客户开展业务，如果是现有客户，那么金融机构将会冻结或关闭其账户。

我们看到的所谓澳洲和新西兰很多银行账户被冻结的新闻，大多是出于这个原因，一旦客户提交相关信息，账户便会被解冻。

哪些信息会被收集并交换？

如果你一旦被认定为其他国家的税收居民，那么你的以下信息将会被收集并交换：

1.    姓名
2.    地址
3.    生日
4.    税号
5.    账户信息（账户余额，特定的账户交易信息等）

房产信息是否会被收集并交换？

CRS主要关注的是金融资产信息（股票，债券，资金），不动产信息暂时未被纳入CRS中。

新西兰实施CRS的时间线是怎样的？

2017年7月1日：新西兰的金融机构开始对现有的及新客户进行尽职调查。

2018年3月31日：新西兰的第一个报告期结束。第一个报告期为过渡期，之后的报告期均为当年的4月1日至次年的3月31日。

2018年6月30日：新西兰的金融机构需要把收集到的信息上交给新西兰税务局。新西兰税务局将在2018年年底前将收集到的信息与其他相关国家共享。

对于在2017年7月1日时，已经是各金融机构客户的，尽职调查将分为两个步骤。

对于账户余额超过100万新西兰元或美元的账户，相关尽职调查须于2018年6月30日前结束。

对于账户余额小于100万新西兰元或美元的账户，相关尽职调查须于2019年6月30日前结束。

按照这个时间线来看，2019年将会是CRS初见成效的一年。

力争用最平实的语言，让大家了解在新西兰生活所需要的相关金融信息。

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